在法律业务中，税法是非常重要的业务领域之一。为使法律硕士同学对该领域有较好的把握与了解，学院邀请汉盛律师事务所在本学期继续开设了《税法案例分析》课程。该课程持续八周，由该所多位资深的优秀律师进行讲解。律师们结合实践案例，从不同主题就税法实务问题进行了讲述，课程内容丰富精彩，受到了同学们的好评。
2月29日，顾绍宇律师以“税务律师发展前景与成长之路”为主题展开了本学期的第一讲。他首先介绍了税务律师的发展前景，并对比了税务律师和税务师以及会计师之间的区别，指出税务律师的主要价值在于提醒人们各种税务的合法性并帮助规避风险和进行税务合规；然后，梳理了贸易流最底层的逻辑和各层法律关系。
3月7日，殷豪律师以“非居民企业间接股权转让被追缴税款看合格股权转让”为主题进行讲授。他重点讲述了境外股权转让的税收问题及相关法律规定。首先，他就课程目的和背景进行了说明；接着，通过某国际有限公司的例子来阐释间接股权转让的概念以及其在中国税务中的应用，探讨了不同国家和地区的企业股权价值计算方法及其对中国税务的影响；最后，指出了中国税务部门对此类交易的监管态度和处理方式。
3月21日，顾绍宇律师结合人民法院案例库首发涉税案例，从刑事、民事和行政三个方进行了讲述。刑事上，她指出要综合的考虑客观行为与主观目的，在客观上未造成国家税款损失，主观上不具有非法占有目的时，不宜以虚开增值税专用发票罪定罪处罚。民事上，她讨论了讨论附条件合同成就与否的判定、合同条款无效的判定、债务转移中接受发票主体是否变化、滞纳金数额上限和商业秘密范围的认定等实务中经常遇到的问题。行政上，分析了税务稽查局职权行使边界，税务稽查局追征税款的职权和加收滞纳金的条件。
4月11日，彭俊律师重点讲授了公司经营过程中面临的税法问题。他强调了税务在公司运营中的关键作用，涉及对企业的经营和融资活动的影响。通过背靠背的采购合同案例，解析了当供应商未能按时获得付款时的法律应对措施，包括合同细节、各方权利与责任及法律解决途径。讲授中，他还探讨了股权转让中的个人所得税问题，包括纳税人确认、税款计算方法及税务机关的权利与责任，分析了股权转让定价策略中常见的税收挑战和规避策略。
4月18日，彭俊律师延续上一次的主题，集中讲述了资本运作中的股权架构和重整，包括股权转让和增资等问题，重点讨论了股东对股权价值的不同认知，以及这些认知如何影响公司的股权结构和财务管理，还提到个人如何通过成立工作室或个人独资企业等方式进行税务筹划，以及税务机关对此类行为的监管和处罚措施，强调了合法税务筹划和规避风险的重要性。
4月25日，凌正中律师讨论了流转税中的法律问题。他首先讲解了增值税、消费税和关税的基本知识，然后结合案例就每个税种在实务中常见的问题进行了分析。关于增值税，介绍了增值税最新抵免政策以及在不同情况下的增值税计税方和增资税的国际业务。关于消费税，从征收范围着手，强调除金银首饰、超豪华小汽车在零售环节征收外，其余都在生产、进口环节征收。关于关税，提到了关税的征收管理，关税纳税争议应向上一级申请复议前置。
5月9日，凌正中律师讨论了所得税中的法律问题。他从企业所得税与个人所得税两个方面入手。在企业所得税方面，详细分析了销售收入的确认、不征税收入、免税收入、扣除范围、亏损弥补、固定资产的税务处理、高新技术企业优惠等问题。在个人所得税方面，首先详细介绍了征税对象的概念和种类，然后探讨了中国境内无住所个人所得的征税问题，最后重点讲述了税额的计算。
5月16日，殷豪律师以“在企业并购过程中的各种法律和经济挑战”进行了讲述。他特别强调了并购对企业的日常经营之外的广泛影响，涵盖了税务问题如增值税、企业所得税和个人所得税；提出了企业在税务筹划方面的关键考量，强调了合法性原则的重要性；讨论了通过恰当的财务操作和利用税收优惠政策来减轻税负的策略。最后，就税收中的一些具体法律问题与同学们进行了讨论，这场精彩的讨论为税法案例分析这门课程画上了圆满的句号。
至此，本学期的《税法案例分析》课程已经结束。
各位律师结合实务中的税法案例，就各类税法问题进行的独到分析，不仅使同学们对税法领域的有了前沿性了解，而且也对专业于税法领域的律师职业有了直接感悟。
供稿|赖楚沂
供图|赖楚沂
审阅|郝振江
